老师 我是销售方 ，收到退货 开了销售负数发票，跨年了。然后申报表上销项税额是负数，做账怎么处理怎么转出来呢

但是申报表销项税额是负数老师，负数不就等于进项或者多交的，但实际去税务处理后没交增值税，是发票多开了，没作废。

你好，应交税费—应交增值税（销项税额）借方正数，与应交税费—应交增值税（销项税额）贷方负数，做法不同、结果是一样的啊

进项不是平白无辜多了吗老师

你好，我的分录根本没有进项啊，怎么会进项多了呢 是冲销了正常的销项税额啊

老师我的意思是 例如2020年12月开了销售专票，2021年4月红冲，那4月的销项是负数了，4月的增值税不对呀

你好，请问是哪里不对了（麻烦指出来），你认为正确的又应当是什么样（麻烦也给出来）呢 

我认为要做分录把销项负数转出来，

你好 正常的销售分录 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 那现在销售退回了，不就是正常的销售分录的相反分录正数，或者相同分录负数吗，根本不涉及销项负数转出的做法啊 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

老师 我做账和报表的增值税对不上，是不是跨年了 要反结账调一下

你好，做账和报表的增值税对不上，需要去查明原因才是的 销售方的销售负数发票，账务处理是 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本 这样是不会导致 申报表与账面对不上的 

老师不在一个年度也不会吗

你好，虽然冲销跨年了 但是你销项负数的分录，与销项负数发票是同一个年度啊  所以不会导致不一致的 

谢谢老师，您辛苦了。