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一般纳税人旅游景点，收入都是无票收入的，那么增值税销项额是多少？收到的成本费用普票如何处理增值税，专票进项额怎么处理？

2022-03-18 11:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-18 11:34

您好，销项=（无票收入-车票-门票等费用）/（1%2B6%）*6%。

快账用户4223 追问 2022-03-18 11:36

收到的成本费用普票如何处理增值税，专票进项额怎么处理？

齐红老师解答 2022-03-18 11:37

您好，普票一般抵扣不了，专票勾选后直接抵扣进项。

快账用户4223 追问 2022-03-18 11:39

我们这边很多费用成本专票进项都没管，是不是无票收入自己可以把控？

齐红老师解答 2022-03-18 11:47

您好，无票收入可以自己把控，算出来。

快账用户4223 追问 2022-03-18 11:49

景区门票系统可以确实收入，收入算好后报税的销项额怎么算？

齐红老师解答 2022-03-18 11:54

您好，参考案例：某旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用100万元，为该旅游者支付的食宿费、交通费、餐饮费、景点门票金额为80万元，均取得合法凭据【解析】若开具增值税专用发票，价税合计数为1 000 000元，税额为11 320.75元[（1 000 000-800 000）÷1.06×6%]，金额为：988 679.25元。