第4季度的时候，暂估了一笔费用在会计报表里面，申报企业所得税预缴的。这笔费用到汇算都没有取得发票，就把当时暂估的费用在12月的账红冲了。那到汇算的时候，成本与期间费用是按当时暂估的会计报表来填还是按红冲后的报表来填？
你好，学员，按照红冲之后的填写的
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上年12月估计有15万的销售费用，会在21年年初取得发票，4季度报税利润表以及预缴所得税都含了这15万费用，如果21年做20年汇算清缴时发票还没取得，汇算清缴时，20年年报中利润表填报时要➖15万费用吗？如果减少这15万，则年报与季报有差额需要处理吗？账务还是按12月的，是在汇算当月调以前年度损益吗
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上年12月估计有15万的销售费用，会在21年年初取得发票，4季度报税利润表以及预缴所得税都含了这15万费用，如果21年做20年汇算清缴时发票还没取得，汇算清缴时，20年年报中利润表填报时要➖15万费用吗？如果减少这15万，则年报与季报有差额需要处理吗？账务还是按12月的，是在汇算当月调以前年度损益吗
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第4季度的时候，暂估了一笔费用在会计报表里面，申报企业所得税预缴的。这笔费用到汇算都没有取得发票，就把当时暂估的费用在12月的账红冲了。那到汇算的时候，成本与期间费用是按当时暂估的会计报表来填还是按红冲后的报表来填？
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老师：您好！2022年12 月份也就是第四季度暂估了成本，并且申报了企业所得税，1月份收到购货方开来的成本发票，是不是还是把12月份的暂估成本冲回，按收到的发票入账就可以了？到企业所得税汇算清缴的时候还需要调整这部分金额吗？
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小规模。 老师，我12月的时候暂估成本并结转了。今年发现暂估的成本有些发票收不回来了。我可以直接在今年第一季度的时候红冲暂估的成本和结转成本的分录，然后按收到的发票做正确的分录。然后直接在第一季度的申报里面把去年多暂估的成本少交的税一起报掉，这样可以吗？还是一定要在22年汇算清缴调增成本？
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那汇算的时候填的成本和期间费用就和第4季度填的申报表不一样咯，有影响吗？
是的，这个没有影响的，学员，
还是要通过纳税调增来填？
不用纳税的，已经红冲了，不用纳税的
成本红冲了，利润变大了，要缴税的
这个没有发票的话，只能调增的，学员
比如第4季度填的管理费用是500，红冲后管理费用只有300了。那汇算的申报表那里是直接填300，还是填500后通过纳税调整表调增200？
汇算的申报表那里是直接填300
那就是不需要通过纳税调整表来做调增咯
是的，因为已经调整红冲了，学员
不同的人有不同的回答，有些老师又说如果已经红冲了，要更正第4季度申报表。如果没有红冲，就通过纳税调整表做调增。
红冲不用更正，这个很正常的，特别有审计的公司涉及审计调整，都不会更改之前的，汇算清缴按照调整即可
第4季度报税的时候，要预缴税的，现在更正申报表估计是有滞纳金的
是的，所以不建议更正，没事的