第4季度的时候，暂估了一笔费用在会计报表里面，申报企业所得税预缴的。这笔费用到汇算都没有取得发票，就把当时暂估的费用在12月的账红冲了。那到汇算的时候，成本与期间费用是按当时暂估的会计报表来填还是按红冲后的报表来填？

那汇算的时候填的成本和期间费用就和第4季度填的申报表不一样咯，有影响吗？

是的，这个没有影响的，学员，

还是要通过纳税调增来填？

不用纳税的，已经红冲了，不用纳税的

成本红冲了，利润变大了，要缴税的

这个没有发票的话，只能调增的，学员

比如第4季度填的管理费用是500，红冲后管理费用只有300了。那汇算的申报表那里是直接填300，还是填500后通过纳税调整表调增200？

汇算的申报表那里是直接填300

那就是不需要通过纳税调整表来做调增咯

是的，因为已经调整红冲了，学员

不同的人有不同的回答，有些老师又说如果已经红冲了，要更正第4季度申报表。如果没有红冲，就通过纳税调整表做调增。

红冲不用更正，这个很正常的，特别有审计的公司涉及审计调整，都不会更改之前的，汇算清缴按照调整即可

第4季度报税的时候，要预缴税的，现在更正申报表估计是有滞纳金的