小规模。 老师，我12月的时候暂估成本并结转了。今年发现暂估的成本有些发票收不回来了。我可以直接在今年第一季度的时候红冲暂估的成本和结转成本的分录，然后按收到的发票做正确的分录。然后直接在第一季度的申报里面把去年多暂估的成本少交的税一起报掉，这样可以吗？还是一定要在22年汇算清缴调增成本？

你好，学员，收不回来的成本发票金额大吗？如果大就要2022年汇算调增了

有几万。一定要调整吗？没怎么操作过。调增的话，帐上要怎么弄啊？

几万要在2022年汇算清缴调增成本，然后你在今年红冲原先的分录，按正确的金额再做一张凭证

那汇算清缴的利润是按去年的填吗？还是利润也要加上这些成本啊？那今年红冲的话，我试了一下，那第一季度的成本变负数了，不是等于重复交税了吗？

比如，去年暂估5入库万，结转暂估成本5万。然后今年红冲掉，做正确的入库3万，成本3万。那账面不是有负数成本有2万，在利润表那边成本就少了2万，第一季度交的税就不太对了。而且利润也不太对，这部分票没收回来，但是钱还是付出去了。

可以问一下调整账面的具体分录要怎么写吗？

去年调增2万就可以，暂估的货有到吗？款付给供应商了没有？

货到了和款付了，只是票那边开不出来

学员，那你就调增2万就行了，借：以前年度损益调整-2，贷：暂估-2

嗯。那就是我去年的暂估今年不需要红冲，然后没收回票的部分做以前年度损益调整是吗？

你好，学员，老师发了例子，你可以参考一下哦，下面举例予以说明。【例】B公司是一般纳税人，2021年12月购进一批货物，但是没有取得发票，入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借：库存商品 1000 贷：应付账款——XX供应商 ——暂估 10002.当期销售结转销售成本借：主营业务成本  1000 贷：库存商品    10003.2022年5月31日汇缴之前取得发票1200元（不含税金额），先冲销之前暂估借：库存商品   -1000 贷：应付账款——XX供应商 ——暂估  -10004.根据取得的发票金额据实入账借：库存商品 1200       应交税费——应交增值税(进项税额) 156 贷：应付账款——XX供应商 13565.由于去年少暂估，导致少结转200元成本借：以前年度损益调整  200 贷：库存商品  2006.由于去年少暂估，导致少转200元成本，导致多缴企业所得税200×25%=50元借：应交税费-应交所得税  50 贷：以前年度损益调整  507.结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润  150 贷：以前年度损益调整  150

好的，谢谢老师