老师您好，想问下小型微利企业企业所得税汇算清缴时，A类纳税申报表数据都自动生成了，与账上相符，期间费用表免填。那我管理费用下的办公费和印花税金额，填写哪里呢？还有我们企业是2021年新成立，亏损了。固定资产不享受一次扣除是可以的吧？这个怎么填写呢？

不想调账的话，找不到对应项目就填到“其他”项

可以呢，是不是一次性扣除由企业选择，一旦放弃后期不得再享受。建议选择，因为亏损有5年的弥补期

万一你2022年盈利比较大了，就可以用上了

小微企业填写时，A10500扣除类 只有职工薪资和折旧两个表可以填写，那管理费用中的办公费和销售费用中的车辆保险费啥的。加在一起填写在A105000纳税调整项目明细表中的扣除类调整项目中的一第17行 其他里吗？

不是这里的，要填在期间费用表的其他项，办公费是有对应项目的

但是，选择填写期间费用 显示小微企业期间费用免填

你这个是纳税调整明细，有调整项目了才需要填，你说的这几项不需要调整，正常填到“期间费用”的那张表，你找找

出现这个

老师，我固定资产不享受政策，都是2021年刚购入的，这么填写对吗？就填写这个就可以了吧？不用填写下方的享受政策，对不

这两个固定资产分别是汽车和办公用品一批，办公用品填写在其他里行不？

在吗老师

办公用品一批怎么入到固定资产了，5000以上才需要计固定资产

不享受政策的话就是这样填的，没有差异

是办公桌椅

还有，你们是一般纳税人还是小规模？一般纳税人的话，小微也需要填期间费用明细表的，这个就跟收入和成本的表一样，是基础表单，反应三大期间费用明细

好的，期间费用填写完了。固定资产不享受一次性扣除 我这么填对吗？

不享受政策只填写所有固定资产那块就行，是不

对的，就是没有税收差异

办公桌椅，不超过5000的可以按低值易耗品，一次性摊销计入管理费用的

好的谢谢老师

同时，固定资产需要建立卡片单个核算和折旧，不能按一批入。固定资产要定期或不定期的盘点，你这个一批东西没法统计，换个人就不知道具体是什么东西了。

好的明白了 辛苦老师