演示账套

甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.003万元，支付不含税委托加工发费5万元、假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）计算

2022-03-20 16:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-20 16:45

乙企业当月应代收代缴的消费税为（50+1+5）/（1-0.05）*0.05=2.95

2022-03-20

你好，代收消费税=(60%2B1%2B5)/(1-5%)*5%=3.47368421053，是这样算的

2021-11-29

你好，乙企业该业务应代收代缴的消费税=（60万%2B1万%2B5万）/（1—5%）*5%

2021-11-17

乙企业当月代收代激的消费税(50%2B1)/(1-5%)*5%

2021-12-20

您好委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本%2B加工费）/ （1-比例税率）。本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50%2B1%2B5)/ (1-5%)×5% =2.95 （万元）。

2021-05-08