甲公司为增值税一般纳税人，本年5月因经营业务调整，出售已使用过的两辆小汽车。第一辆小汽车为2013年5月购入，其账面原值为100 000元，已提折旧60000元，以70000元的价格（含增值税）出售，甲公司向对方开具增值税普通发票，款项已收妥存入银行。第二辆小汽车为2014年5月购入，购入时取得增值税专用发票，发票上注明价款200 000元，增值税税额34 000元，甲公司取得的增值税专用发票2014年5月符合抵扣规定，该小汽车账面原值为200 000元，已提折旧100 000元，以120 000元的价格(含增值税）出售，甲公司向对方开具增值税专用发票，款项已收妥存入银行，该小汽车销售时适用13%的增值税税率。

您好请问您有什么疑问

2022-03-21

你好借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产借：银行存款等科目，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税（销项税额）借：资产处置损益，贷：固定资产清理（或相反分录）

2023-03-30

你好，分录的数据，麻烦自行带入一下 5、通过银行转账支付前欠C公司货款33 900元。借：应付账款，贷：银行存款 4、购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票注明买价200 000元，增值税26 000元。此外，运费增值税专用发票注明运费2 000元，增值税180元。上述款项均以银行存款支付。设备已投入使用。借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款 3、购入一辆汽车，增值税专用发票注明买价100000元，增值税13 000元。车辆购置税为10 000元，车辆牌照相关费用600元。上述款项尚未支付。车辆已投入使用。借：固定资产（包括购置税），应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款 2、收到B公司投资入股的房屋一栋，取得B公司开出的增值税专用发票，发票注明房屋价值为300 000元，增值税税额为27 000元。(9%）借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：实收资本

2022-11-19

你好，同学，具体过程如下

2024-01-04

1.甲企业当月准予抵扣的进项税额：（1）购进节日礼品，取得的增值税专用发票上注明增值税2600元，将其全部用于集体福利。进项税额2600元，因全部用于集体福利，所以不得抵扣进项税额。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料18000元，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费15000元，取得增值税专用发票。进项税额=运输费税率=150009%=1350元（3）当月提供装运搬卸服务，取得增值税专用发票，价税合计金额9540元。进项税额=9540/（1%2B9%）9%=780元（4）因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料（已抵扣进项税额），原材料账面成本为5000元。5月份购入这批原材料曾花费运费成本900元，装卸搬运成本300元。进项税额转出=（账面成本%2B运费%2B装卸搬运成本）税率=（5000%2B900%2B300）*13%=728元总结：甲企业当月准予抵扣的进项税额为1350%2B780=2130元，进项税额转出728元，所以甲企业当月实际可抵扣的进项税额为1402元。 2. 甲企业当月增值税销项税额：（1）销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元；销项税额=1000013%=1300元（2）提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元；销项税额=1500013%=1950元（3）出租汽车，取得不含税租金收入8000元。销项税额=800013%=1040元（4）本月提供运输服务，取得增值税专用发票，收取运输费价税合计金额13080元。销项税额=13080/（1%2B9%）9%=1080元总结：甲企业当月增值税销项税额为1308%2B195%2B1824%2B92=3329.97元。 3. 甲企业当月应纳增值税：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=3329.97-2134.97=1195元。

2023-10-26