老师，我们是餐饮企业，进的100箱啤酒回来，我们把用完的瓶子给他们，他们给退钱，请问这部分退的酒瓶钱应该怎么做分录

初始支付瓶子押金时当支付瓶子押金给啤酒厂时，应作为其他应收款核算。例如，支付 10000 元押金，会计分录为：借：其他应收款 - 啤酒瓶押金 10000 贷：银行存款 10000 回收瓶子退还押金时假设回收瓶子后退还押金 3000 元，会计分录为：借：银行存款 3000 贷：其他应收款 - 啤酒瓶押金 3000 对于无法退还的押金对于无法退还的押金（假设剩余 7000 元无法退还），由于啤酒厂不开发票，但这部分成本实际上已经发生。可以考虑以下处理方法：作为营业外支出处理（税务上存在风险）如果将其作为营业外支出，会计分录为：借：营业外支出 7000 贷：其他应收款 - 啤酒瓶押金 7000 这种处理方法在税务上存在风险，因为没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这部分营业外支出可能会被税务机关要求调增应税所得额，导致企业多缴纳企业所得税。与啤酒厂协商获取相关证明材料（较合理）可以与啤酒厂协商，获取啤酒厂关于这部分押金不予退还的书面说明、对账单等能够证明业务真实性的材料。凭这些材料，在会计核算上仍然冲减其他应收款，在税务申报时，将其作为与生产经营相关的合理支出进行申报。虽然没有发票，但在一定程度上可以作为企业所得税税前扣除的依据。不过不同地区的税务机关对这种情况的认定可能存在差异，企业最好提前与当地税务机关沟通确认这种处理方式的可行性。

2024-11-15

快账用户6746 追问 2022-03-21 14:04

老师，充库存商品，比如库存了100瓶，把这个退钱折算成酒的价格，冲减酒的库存吗，这样盘点的时候会影响数量吧

齐红老师解答 2022-03-21 14:06

同学，你好不影响数量，影响单价

快账用户6746 追问 2022-03-21 14:10

我们用的金蝶软件，上来的入库单，数量100瓶，单价1元，比如退了10元钱的空酒瓶钱给我们，我们录单子的时候就录成数量100瓶，单价0.9元每瓶吗，这样入系统吗

快账用户6746 追问 2022-03-21 14:28

您看，我说的对吗

齐红老师解答 2022-03-21 14:44

同学，你好嗯，是对的

快账用户6746 追问 2022-03-21 14:47

还是说流水算入库，空瓶子算出库来单独出入库呢

齐红老师解答 2022-03-21 14:50

同学，你好上面一个是对的

快账用户6746 追问 2022-03-21 14:52

老师，为啥要充单价呢，这样酒水单价一变，以后成本不就也变少了吗

齐红老师解答 2022-03-21 14:56

同学，你好因为你买的啤酒，支付的钱，有一部分是啤酒瓶，这个可以退钱，不能作为成本

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