老师：小规模文化发展旅游公司请的党课老师授课，支付的课时费能从公户出吗？（对方不给开发票）怎么做账？

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

快账用户3070 追问 2022-03-22 13:24

怎么能把这一部分合理化？因为除了讲解员，就是这一部分支出了。

齐红老师解答 2022-03-22 13:26

你好 500元可以收据入账

快账用户3070 追问 2022-03-22 13:28

一节课就500，所以说他这个数字很大呢。

齐红老师解答 2022-03-22 13:37

你好那只能开发票了，没有好办法

快账用户3070 追问 2022-03-22 13:40

他目前是给的现金，没有走公户，代账公司也没有做这笔账。

齐红老师解答 2022-03-22 13:42

你好正常入账纳税调整你是不想入账吗

快账用户3070 追问 2022-03-22 13:43

那入账以后纳税调整，那不是交的税也多了吗？

齐红老师解答 2022-03-22 13:47

你好是的要交税也多

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