老师， A、B、C、D分别持有甲公司25%的股份，甲公司持有乙公司20%的股份，A要退出甲公司的股份，甲公司用持有乙公司5%的股权支付，以后A持有乙公司5%股份，不再持有甲公司股份，这个涉及哪些税？怎么交？

您好，A退出甲，是甲减资？

你好，被投资A公司的公允价值目前多少

你好，股转协议的股权作价，是双方协商一致的结果，是没有统一计算公式的。

您好，合并报表有的，甲乙合并，再A甲合并

A公司需要做的事 - 投资前： - 内部决策：根据公司的投资决策程序，召开股东会或董事会，审议并通过投资B公司的决议，确定投资金额、投资方式等。 - 签订协议：与B公司及原股东甲、乙签订投资协议或增资扩股协议，明确各方的权利和义务，包括投资金额、股权比例、分红政策、退出机制等。 - **投资中**： - **支付投资款**：按照投资协议的约定，将300万元投资款按时足额支付至B公司指定的账户。 - **协助办理工商变更登记**：向B公司提供必要的文件和资料，协助B公司办理工商变更登记手续，将A公司登记为B公司的股东。 - **投资后**： - **参与公司治理**：根据持有的股权比例，行使股东权利，参与B公司的重大决策、经营管理等，如选派董事、监事等。 - **财务核算与监督**：对投资进行财务核算，按照会计准则的要求，将对B公司的投资确认为长期股权投资，并根据B公司的经营情况确认投资收益或损失。同时，监督B公司的财务状况和经营成果，确保投资的安全和增值。 ### B公司需要做的事 - **投资前**： - **内部决策**：召开股东会，审议并通过引进A公司作为新股东的决议，确定增资扩股的方案，包括A公司的投资金额、股权比例等。 - **准备文件**：准备好公司章程、股东会决议、财务报表等相关文件和资料，以备办理工商变更登记和验资等手续。 - **投资中**： - **收取投资款**：在收到A公司的300万元投资款后，及时开具收款凭证，并将资金存入公司的银行账户。 - **办理工商变更登记**：向工商行政管理部门提交股东会决议、增资扩股协议、公司章程修正案等相关文件，申请办理工商变更登记手续，将公司的注册资本、股东信息等进行变更。 - **验资**：聘请会计师事务所对A公司的投资款进行验资，出具验资报告，证明公司已收到足额的投资款。 - **投资后**： - **调整股权结构**：根据股东会决议和增资扩股协议，调整公司的股权结构，将A公司的股权比例确认为15%，同时相应调整甲、乙原股东的股权比例。 - **账务处理**：按照会计准则的要求，对A公司的投资进行账务处理，增加公司的实收资本和资本公积等账户的金额。同时，根据新的股权结构，重新编制公司的财务报表。 ### 税务处理 - **A公司**： - **印花税**：A公司需要按照投资金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%=1500元。 - **企业所得税**：如果A公司适用企业所得税法，投资收益在符合条件的情况下可以享受免税或递延纳税等优惠政策。例如，符合居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的条件时，A公司从B公司取得的股息、红利所得可以免税。但如果A公司在投资过程中发生资产转让等应税行为，可能需要缴纳企业所得税。 - **B公司**： - **印花税**：B公司需要就增资扩股的部分缴纳印花税，即300万元×0.05%=1500元。印花税的缴纳主体是签订合同的双方，因此B公司和A公司都需要缴纳。 - **企业所得税**：B公司在收到A公司的投资款后，不需要缴纳企业所得税。但如果B公司在后续的经营过程中向股东分配利润，需要按照规定代扣代缴股东的企业所得税或个人所得税。 ### 工商处理 - **A公司**：作为投资方，A公司需要在完成投资后，将对B公司的投资情况在本公司的工商登记信息中进行备案，如在年度报告中披露对外投资的金额、比例、被投资企业的基本情况等。 - **B公司**： - **变更登记**：B公司需在股东会作出增资扩股决议之日起30日内向登记机关申请变更登记，提交股东会决议、增资扩股协议、公司章程修正案、验资报告等文件，将公司的注册资本由500万元变更为500%2B300÷（300÷2000）=700万元，同时将A公司登记为新股东，持有15%的股份，甲的股份变为90%×（1-15%）=76.5%，乙的股份变为10%×（1-15%）=8.5%。 - **换发营业执照**：工商部门审核通过后，会为B公司换发新的营业执照，B公司应及时领取并悬挂。 ### 账务处理 - **A公司**：采用成本法核算时，会计分录为借记“长期股权投资300万”，贷记“银行存款300万”。如果后续B公司宣告发放现金股利，A公司应借记“应收股利”，贷记“投资收益”。 - **B公司**：收到A公司的300万元投资款后，会计分录为借记“银行存款300万”，贷记“实收资本105万（700万×15%）”“资本公积——资本溢价195万”。同时，应在股东名册中记录A公司的股东信息和持股比例，并根据新的股权结构调整其他科目的余额。 ### 增资扩股后股权比例 - **甲**：甲原持有B公司90%的股份，在A公司增资扩股后，甲的股权比例变为76.5%。 - **乙**：乙原持有B公司10%的股份，在A公司增资扩股后，乙的股权比例变为8.5%。 - **A**：A公司投资300万元后，持有B公司15%的股份。 以上计算结果仅为理论上的初步计算，实际情况可能会因具体的协议约定、工商登记要求等因素而有所不同。在实际操作中，建议各方咨询专业的律师、会计师或税务师等，以确保各项事务的处理合法合规。