老师，说法上规定，需要分别核算销售额，我们公司签订了一个项目合同，目前我们总金额确定，但是，二者的金额还没确定出来，完工的时候才可以确定出来，然后开具发票，所以现在合同上面没有把二者具体的金额写出来，可以么？

现在市场那边就是确定不出来 只写了项目总金额，那边给的回复就是 目前确定不了各自的金额 和比例还未发生，所以 我想问下具体有没有什么风险 怕后期税务那边有风险 啥的

因为涉及到税率问题，最大的风险就是全额从高税率计算，不过如果后期结算时有明显的区分证明资料应该也没有问题。

老师 您看这是合同中的情况 都有分开列明 就是金额没确定行么？ 那您说的 后期结算时明显的区分材料是指什么？

这样可以的，只要后期确认的相应价格与市价相差不远就没问题。最好还是对后期确认的金额确定一个合理范围或者以服务费以实际消耗劳务市价为基础类似的说明。

好的 明白了

但是老师 我看见这个法规规定 如果已经按照兼营处理是什么意思 ？我们确实是外购然后并提供安装，意思是可以选择兼营来处理是么

意思在会计核算的时候按张兼营分开核算了就可以按兼营的方式分别用对应的不同税率。最核心的是能明确的分开核算。

金额不能明确分开核算的就从高。

老师，对老旧的设备进行改造 我们需要购进一些设备材料等进行安装，请问需要按照什么税率开具发票

这个是建筑安装服务9%么 还是 可以按照这里的兼营来处理 因为我看到税法说的是设备 我们购进的不是一个大的设备 是对 老旧的设备改造安装过程中采购的水泵 水阀等这些

设备材料和安装服务费能分开的话就分开，设备材料13%，安装服务费一般是9%，简易和小规模是3%，除非设备材料占比非常小就可以不分开，全部按安装服务费核算。

没明白 您说的 像我上述所说的可以选择兼营方式来处理么 还是说 要按照建筑安装来处理

我们那时一般纳税人

购进材料和小型设备进行安装，销售，其实不是单纯的安装服务，属于销售货物了是不是，，

是的，购进的材料和小型设备再给客户安装收取费用，如果材料费和设备成本占比较大那就肯定要算货物销售了，安装服务费能明确分开核算的可以分开核算，不能分开的话就都要按高税率核算了。

那这个也是可以适用我前面说的这个兼营来处理是吧

安装部分按照简易计税3%专票吧

是的，只要在会计核算时明确分开核算就可以的。

好的 明白了