老师你好，去年开给客户发票，今年退回来了，原因是发票开错了，请问老师会计分录怎么写？急急

老师，原来借应收帐款 贷主营业务收入 贷 应交税费/增值税/销项税 老师，因为是跨年了还是用贷方是主营业务收入么？不是用科目以前年度损益调整么？这个科目？

是的，把原来的分录红冲，涉及到损益类的科目，用以前年度损益调整科目

老师，我就是不懂，请你完整分录写一下好么？我以前一直是红冲，然后还是用主营业务收入重新做个分录，看样子是做错了，请问老师完整分录怎么写？急急

借应收帐款 负数 贷以前年度损益调整-主营业务收入 负数 贷 应交税费/增值税/销项税 负数

老师，还有主营业务成本怎么调整呀？就是结转成本主营业务成本分录怎么写呀？

借，以前年度损益调整-主营业务成本 负数 贷，库存商品 负数

老师,以前年度损益调整，月底结转到哪个科目？

结转到未分配利润的

老师，分录怎么写？

借，以前年度损益调整 贷，盈余公积 未分配利润

老师，怎么是盈余公积-未分配利润？不是贷方：利润分配-未分配利润么？

盈余公积，利润分配-未分配利润。这是两个科目

老师，我有点不懂，能解释一下好么？

借，以前年度损益调整 贷，盈余公积 利润分配-未分配利润 净利润需要按照10%计提盈余公积。 90%计入利润分配-未分配利润。

老师，我们没计提盈余公积，直接计入利润分配未分配利润，行么？

也是可以的，可以的

好的，谢谢老师！