什么情况下需要代扣代缴增值税、企业所得税、个税?

你好，一般是这样的，《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第七条明确了，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： 　　（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； 依据上述规定，企业支付给境外企业或个人的咨询费 ，劳务发生地完全在国外，来源于中国境外所得，无需代扣代缴企业所得税或个人所得税。若在境内提供咨询服务，来源于中国境内所得，应代扣代缴企业所得税或个人所得税。

您好，如果对方是个人的情况下需要

对外支付佣金不需要代扣代缴企业所得税，如收款方为个人，在对方没有提供发票，也即没有在向税局申请代开发票时缴纳相关税款时，应该由支付方代扣代缴相关税款。 　　关于代扣代缴义务人，亦称“扣缴义务人”，即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。 　　代扣代缴涉及的税种有： 　　1、个人所得税，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 　　2、增值税，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。 　　3、营业税中，（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。 　　4、城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。 　　5、资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 　　6、消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 　　7、印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。 　　8、车船税中，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。 　　支付佣金，应由收款方提供发票，收款方在开具发票或到税局申请开具发票时，会由主管税局征收相关税款，在这种情况下，支付方不需要代扣代缴任何税款。 　　当收款方未提供发票时，则支付方应按照《财政部、国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字[1997]103号）规定代扣代缴相关税种： 1、非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事服务业应税劳务的营业额，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定计算征收营业税， 2、上述收入扣除已缴纳营业税税款后，应计入个人的劳务报酬所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和其他有关规定计算征收个人所得税。 3、“雇员或非雇员从聘用的企业取得的收入的，该企业即为雇员或非雇员应纳税款的扣缴义务人，应按照有关规定按期向主管税务机关申报并代扣代缴上述税款”。 因此，支付佣金应取得发票，在取得收款方发票的情况下，不需要代扣代缴税款；在未取得发票的情况下，应予代扣代缴营业税及个人所得税，不需要代扣代缴企业所得税。

代扣代缴企业所得税 1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，支付方需要代扣代缴企业所得税。 例如，中国境内企业向境外企业支付特许权使用费、股息、红利等。 1.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得，在境外已纳税部分，可按规定进行抵免，但对于应在中国境内缴纳的部分，支付方需代扣代缴。 代扣代缴增值税 1.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。 例如，境外企业向境内企业提供咨询服务、设计服务等。 1.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 对于您提到的向纯境外企业支付境外港口到境外目的地的保险费，如果该保险服务完全发生在境外，不需要代扣代缴企业所得税和增值税；但如果该保险服务与境内存在一定联系（例如，保险标的与境内有一定关联），则可能需要代扣代缴相关税费。

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 二、根据《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第47号）规定，三、境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税。