老师，有个问题请教一下 1，这个月预收了工程款，工期大概要半年，这个月开销售发票，开票是不是就要确认收入？ 2，如果开票就要确认成本，那成本怎么结转？

如果确认收入就预估成本

老师，什么是预开票？ 如果预开票20万，是不是这20万的增值税要交？ 增值税交了，怎么不确认收入呢？ 老师能帮忙写下分录吗？

是的，税需要交的，但是不确认收入，可以放在预收账款里面

确认收入分录 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 不确认收入的话放预收款里 借:银行存款 贷:预收账款 这样增值税怎么交？怎么体现呢？ 还是说把确认收入的主营业务收入换成预收账款？就是交税不确认收入分录怎么做？

预收账款就是不含税的收入，贷方还有应交税费——应交增值税的

以后确认收入的时候，借预收账款贷主营业务收入就可以了

老师，去年10月份收到钱，工期到今年3月份才做完，去年10月就开票了确认收入了，但是今年1-2-3还有这个工程的成本，那今年1-2-3月份只有成本，没有收入怎么办？

那您就通过以前年度损益调整科目，相当于是记到去年的成本费用了，

今年1-2-3月的成本，分录您帮我写一下，通过以前年度损益调整分录怎么写？ 还有小规模和一般人企业都有以前年度损益调整的科目吗

小企业会计准则的没有，那可以直接借利润分配——未分配利润贷银行存款等

这样调整完了需要更改以前的财务报表吗