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房地产开发企业如何针对预收房款预缴企业所得税？

2022-03-29 12:07
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-03-29 12:13

同学你好 在实务处理中，预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况： （1）房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

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同学你好 在实务处理中，预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况： （1）房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2022-03-29
一、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税
2021-03-19
这个企业所得税是根据当期你收到的这个收入和预计的这个毛利润来进行预交的。
2021-01-05
同学你好 根据收到的预收款*行业的毛利率 填写到所得税申报表主表特定行业所得行里边
2021-01-11
同学你好，很高兴为你解答，就是不含增值税的预收款乘以当地规定的毛利率，然后再乘以企业所得税的征收率
2021-12-17
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