房地产行业预售房款500万，预缴企业所得税怎么计算

你好！一般根据预收款乘以税局核定预征率预交。

2022-01-13

你好，所得税预收款=预收款-预收款÷（1%2B11）×3%

2022-07-08

你好，房企向购房者开具增值税普通发票，税率填写3％的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。

2023-11-30

您好，房款*预计利润率*所得税率

2022-12-21

同学你好在实务处理中，预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况：（1）房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款

2022-03-29

快账用户5363 追问 2022-01-13 17:15

预售款要抛出增值税吗，假设计税毛利率为5%，那么500万预售款要怎么计算税额

齐红老师解答 2022-01-13 17:18

房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。我国目前企业所得税按照按季度(月)预缴，年度汇算清缴的方式来进行缴纳。根据国税发〔2009〕31号文，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。在这里，预计毛利就是预计收入减去预计成本之后的差额，还未考虑预计的营业费用和税金及附加，同时，也未考虑季度内可能有完工产品收入和其他收入。因此，以该方法计算出的预计毛利来预缴企业所得税是不准确的，需要考虑房地产企业在季度内的实际利润。根据国税函〔2008〕635号，第四行“利润总额”修改成“实际利润额”，填报的是按会计利润减除以前年度尚未弥补的亏损和不征税、免税收入之后的金额。因此，房地产开发企业在预缴企业所得税时，应当用会计利润加上预计毛利额，再减去以前年度尚未弥补的亏损后的金额作为基数进行计算。