提供服务，当月未收到款项也未开具发票，但月底已经提供当月服务完成，到了增值税纳税义务发生时间，会计分录应该怎么做？

在这种情况下，你可以按照以下步骤进行会计处理： 1.当签订合同时，可以将其作为预收账款进行记录。假设该合同金额为X元，可以这样做：借：银行存款 X 贷：预收账款 X 1.当开具发票时，根据发票金额确认收入，并将预收账款冲减。假设你的服务发票金额为Y元：借：预收账款 Y 贷：主营业务收入 Y 1.当服务提供开始时，你的人工成本尚未产生，但是你需要确认相应的成本。这可以通过预提费用或者预计负债的方式进行处理。假设你预计全年的人工成本为Z元，可以这样做：借：管理费用 Z/12 贷：预计负债 Z/12 1.每个月提供服务时，你可以根据实际发生的人工成本冲减预计负债：借：预计负债 Z/12 贷：应付职工薪酬 Z/12 借：应付职工薪酬 Z/12 贷：银行存款 Z/12 请注意，这只是一个基本的示例，具体的会计处理可能根据你的实际情况和公司的会计政策有所不同。贸易公司当月签订合同提供为期一年的技术咨询服务，并于当月收到款项，并开出一年的服务发票，但是人工成本尚未产生，可以按照以下步骤进行会计分录： 1.签订合同时，不需要做会计分录。 2.收到款项时，借：银行存款，贷：预收账款。 3.开出服务发票时，借：预收账款，贷：营业收入。 4.当人工成本产生时，借：管理费用-职工薪酬（或销售费用-职工薪酬），贷：应付职工薪酬。

2023-10-20

快账用户2347 追问 2022-03-30 09:35

老师您好，这月确认税金了，下月实际开票的时候，怎么做分录呀，企业所得税也需要确认这块的收入嘛？

齐红老师解答 2022-03-30 09:40

你好；下个月红冲无票收入分录。在按开票处理。报税是这个月报哈；下个月只是分录的处理以及申报表的处理。不影响下个月税额的

快账用户2347 追问 2022-03-30 09:50

老师，麻烦您帮我看一下这样对吗？本月：借应收账款10 贷主营业务收入7 应交税费3 把本月税费缴纳出去下月时：借应收账款-7 贷主营业务收入-7 是这样吗？那下月应收账款剩下3那部分怎么转出去老师麻烦了

快账用户2347 追问 2022-03-30 09:51

税金也需要红冲做负数分录嘛？

齐红老师解答 2022-03-30 10:01

你好；借应收账款贷主营业务收入- 无票收入；应交税费-应交增值税。当月要缴纳增值税的；到时红冲无票收入；你可以做：借主营业务收入-无票收入；贷主营业务收入- 开票收入；这样就可以了

快账用户2347 追问 2022-03-30 10:04

谢谢老师麻烦了

齐红老师解答 2022-03-30 10:12

没事的；希望能帮到你；税额不变的情况下；就这样做方便一些；满意请给予评价

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