我们是培训公司，小规模纳税人，这个月有笔培训收款2000元，当时开了发票，月底对方提出终止培训，培训公司给对方退款退了1000元。今天想把2000元发票做个销账度数，重开个1000元发票，但是税控盘原因，来不了了。收款和退款两笔业务怎么处理？怎么账务处理？

月初开了发票2000元，款以到账

我理解要先确认2000元收入

你好，当月的没有给他培训完的话，你可以不用确认收入的。借银行存款贷预收账款2000 借预收账款贷银行存款， 借预收账款1000 贷、主营业务收入、 应交税费。

老师，退款的业务，我能不能直接做借主营业务收入 贷银行存款。

这样就等于我们多开了发票，以后也不冲红处理了

你好，你没法开负数发票，做不了。

你得开了负数发票，问你了这个以后能开负数发票吗？还是以后也开不了？

那我这个月再试试开负数发票。