简答题资料：大化公司于2017年1月2日从证券市场上购入华业公司于2016年1月1日发行的债券，购入后将其划分以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券期限5年，票面利率5%，每年1月5日支付上年度利息，到期日为2021年1月1日。到期一次归还本金和最后一次利息。债券的实际利率为4%。大化公司购入债券面值为1000万，支付买价1076.30万和相关费用10万。2017年12月31日，该债券的公允价值为1020万，2018年12月31日，该债券的公允价值为1000万。2019年1月2日，大化公司将该债券全部出售，收到款项995万存入银行。计算结果精确到元。要求：（1）编制大化公司全部相关会计分录。（2）计算该金融资产累计收益。

你好，分录如下 借:其他债权投资1000 应收利息50 其债权投资-利息调整36.3贷:银行存款1086.3 2017年末 借:其他综合收益7.75贷:其他债权投资7.75 2018年初 借:应收利息50 债权投资-利息调整8.55贷:投资收益41.45借:银行存款50贷:应收利息50 2018年末 借:其他综合收益11.11贷:其他债权投资11.11 2019.1.2提息 借:应收利息50 债权投资-利息调整8.89贷:投资收益41.11 出售 借:银行存款995 投资收益5贷:其他债权投资-利息调整18.86 其他债权投资981.14借:投资收益18.86贷:其他综合收益18.86 累计收益＝41.45%2B41.11-18.86＝63.7

你好，分录如下，请参考

你好，这个分录较多，稍后上传！

你好， 1.2021年1月1日购入债券 会计分录： 投资-成本 10,000,000元 其他债权投资-利息调整 863,000元 贷：银行存款 10,863,000元 ”，实际支付金额与面值的差额计入“其他债权投资-利息调整”。 1.2021年1月5日收到上年利息（由于是2021年1月1日购入，所以2020年的利息A公司不享有） 由于A公司在2021年1月1日购入债券，所以2020年的利息A公司不享有，无需进行会计处理。 1.2021年12月31日确认利息收入并调整公允价值 首先，我们需要计算2021年的实际利息收入。这基于债券的摊余成本和实际利率。 摊余成本 = 初始投资成本 - 累计摊销的利息调整 = 10,863,000元 - 0元（因为是第一年，还没有摊销） = 10,863,000元 实际利息收入 = 摊余成本 × 实际利率 = 10,863,000元 × 4% = 434,520元 票面利息 = 面值 × 票面利率 = 10,000,000元 × 5% = 500,000元 利息调整摊销 = 票面利息 - 实际利息收入 = 500,000元 - 434,520元 = 65,480元 会计分录： plaintext 借：应收利息 500,000元 贷：投资收益 434,520元 其他债权投资-利息调整 65,480元 借：其他债权投资-公允价值变动 337,000元（10,200,000元 - 10,863,000元 %2B 65,480元） 贷：其他综合收益 337,000元 摊销利息调整。然后，由于公允价值变动，需要调整“其他债权投资-公允价值变动”和“其他综合收益”。 1.2022年1月5日收到利息 会计分录： 应收利息 500,000元 12月31日确认利息收入并调整公允价值 实际利息收入（基于新的摊余成本计算）= (10,863,000元 - 65,480元) × 4% = 10,797,520元 × 4% = 431,900.8元 票面利息 = 500,000元 利息调整摊销 = 500,000元 - 431,900.8元 = 68,099.2元 会计分录： 000元 贷：投资收益 431,900.8元 其他债权投资-利息调整 68,099.2元 借：其他综合收益 5,000元（10,250,000元 - 10,200,000元 - 68,099.2元） 贷：其他债权投资-公允价值变动 5,000元 plaintext 借：银行存款 500,000元 贷：应收利息 500,000元 日出售债券 会计分录： 00元 其他债权投资-利息调整 133,579.2元（65,480元 %2B 1.2022年12月31日继续确认利息收入并调整公允价值 首先，计算2022年的实际利息收入。 摊余成本 = 初始投资成本 - 累计摊销的利息调整 = 10,863,000元 - (65,480元 %2B 68,099.2元) = 10,729,420.8元 实际利息收入 = 摊余成本 × 实际利率 = 10,729,420.8元 × 4% = 429,176.83元 票面利息 = 面值 × 票面利率 = 10,000,000元 × 5% = 500,000元 利息调整摊销 = 票面利息 - 实际利息收入 = 500,000元 - 429,176.83元 = 70,823.17元 会计分录： 429,176.83元 其他债权投资-利息调整 70,823.17元 借：其他债权投资-公允价值变动 5,000元（10,250,000元 - 10,200,000元 - 70,823.17元） 贷：其他综合收益 5,000元 2023年1月5日收到利息 会计分录： 500,000元 贷：应收利息 500,000元 计算出售时债券的账面价值： 账面价值 = 初始投资成本 - 累计摊销的利息调整 %2B 公允价值变动 = 10,863,000元 - (65,480元 %2B 68,099.2元 %2B 70,823.17元) %2B 5,000元 = 10,763,697.63元 出售债券的差额计入投资收益： 投资收益 = 出售价格 - 账面价值 = 10,300,000元 - 10,763,697.63元 = -463,697.63元（损失） 同时，将“其他债权投资-公允价值变动”和“其他综合收益”中的金额转入“投资收益”。 会计分录： 复制代码 其他综合收益 342,000元（337,000元 %2B 5,000元） 投资收益 463,697.63元 贷：其他债权投资-成本 10,000,000元 其他债权投资-利息调整 133,579.2元（65,480元 %2B 68,099.2元） 其他债权投资-公允价值变动 342,000元 投资收益 463,697.63元（为了平衡分录）