某职员2019年每月应发工资均为30000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赠养老人两项专项附加扣除共计2000元,2019年大病医疗支出70000元。此外每月取得劳务报酬所得8000元,11月取得稿酬所得40000元,12月取得特许权使用费所得2000元。每月没有其他综合所得收入。请计算2019年预扣预缴税额与年终汇算清缴税额,并说明应补税还是退税。

预扣预缴， 工资所得=（30000-4500-2000）＊12=282000，应交税=282000＊20％-16920=39480 劳务交税=8000✘0.8✘20％=6400✘0.2=1280 稿酬交税=40000✘0.8✘0.7=22400

特许权使用费交税=（2000-800）✘20％=240

稿酬个税是22400✘20％=4480，用手机敲得漏乘了税率

汇算请假时， 综合所得=360000+6400+22400+1600=390400 扣除费用=（4500+2000）✘12+55000=133000 应纳税所得=390400-133000=257400 应交个税=257400✘20％-16920=34560

最后，应退个人所得税=39480+1280+4480+240-34560=10920

基本思路就是这样的，同学，老师用手机打字口算的，你在验算下计算结果。

老师劳务交税是不是漏乘12个月了？

对的，没注意到是每月

请问综合所得中的1600是什么？费用中的55000是医疗支出吗？但是题目是70000元

这道题的重点是注意那个大病，还有特许权是-800

汇算清缴时，劳务特许权统一打八折，稿酬打五六折

好的，我清楚了，谢谢老师解答！

特许权使用费汇算清缴✘80％，预缴时不足4000扣除800

大病扣除，15000起步最多能扣8万，就是超过15000才扣