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垮年的发票能不能入账,成本票,入账了怎么处理账务

2022-04-03 13:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-04-03 13:04

你好,可以入账,跨年发票入账的情况有以下几种: 1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。 会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”进行核算。

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快账用户8349 追问 2022-04-03 13:09

我的情况是手里有一份去年9月份的成本票,之前没记成本,请问老师,我怎么记账,是要用以前年度损益调整吗?具体会计科目?

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齐红老师 解答 2022-04-03 13:11

你好,是的,要用以前年度损益调整。借以前年度损益调整,贷应付账款

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快账用户8349 追问 2022-04-03 13:23

完整的分录麻烦老师给写下,先得进成本里吧,借:成本贷应付?

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齐红老师 解答 2022-04-03 17:19

你好,这个是以前年度的成本 借以前年度损益调整, 贷应付账款 借利润分配--未分配利润 贷以前年度损益调整

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你好,可以入账,跨年发票入账的情况有以下几种: 1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。 会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”进行核算。
2022-04-03
你好,金额不大,不是上市等特殊公司,可以入,不是稽查重点 如果是上市等特殊公司,审计会说没有按照收付实现制,让调整以前年度损益
2024-04-05
您好,这个的话,等于说,这个钱也收不到了,也没有票了吗
2023-12-13
你好,做账 借原材料 贷应付账款 但是这个没有发票不可以在企业所得税前扣除的
2020-09-21
你好 可以用预付账款科目代替 具体什么业务 
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