某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。（1）5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元，出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票取得销售额6万元。（2）6月份。购进一批原材料。取得增值税，发专用发票上注明价款30万元，税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元，讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。（3）7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费，2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元，取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。

业务2可以抵扣进项税额3.9 销项税是50*0.13+4*1.1*0.13=7.072

业务3可以抵扣进项税额是1.95+1*0.09=2.04 销项税是40*0.13+2/1.13*0.13=5.43

当月可以抵扣进项税额是 7.2+3.9+2.04=13.14 当月销项税额是 0.69+7.072+5.43=13.192 应交增值税13.192-13.14=0.052

业务1的80万元为什么不是乘以13%呢

题目说了收购凭证是农产品

为什么25万元不用算进去呢？老师

为什么25万元不用算进去呢？老师

小规模纳税人普通发票不可以抵扣

老师，是不是不可抵扣的就不用算进当月增值税里边了

是的，不能抵扣的不要计算的

那5月份的应纳增值税额就是7.2-0.69

上边我把计算发给你了

好的谢谢老师