第7题，单选，说影响2020年利润总额的金额，为什么是1210呢？其中有880万元不应该本来就是20年影响利润总额的金额吗？ 2021年多了1200-880＝320万元的营业外支出以及10万元的管理费用。所以应该是320➕10＝330万元才对呀。

第7题，单选，说影响2020年利润总额的金额，为什么是1210呢？其中有880万元不应该本来就是20年影响利润总额的金额吗？ 2021年多了1200-880＝320万元的营业外支出以及10万元的管理费用。所以应该是320➕10＝330万元才对呀。

2021年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元(不免税），与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用(其中含业务招待费10万元）、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项1，计算企业的会计利润总额是多少2，应纳税所得额是多少3，应纳所得税额是多少

四、A企业为居民企业,2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元,发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中,广告费410万元)、管理费用550万元(其中,业务招待费20万元）、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元,发生营业外支出40万元(其中,通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)。（5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.请计算该企业2021年会计利润的金额？2.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是多少？针对会计利润如何调整？3.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？针对会计利润如何调整？4.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少？对会计利润如何调整？5.请计算该企业2021年的应纳税所得额及应纳税额？

7.华丰有限责任公司适用企业所得税税率为25%，相关资料如下：2020年度营业收入总额3000万元，会计利润总额1000万元，经查，有以下几项纳税调整项目：①国债利息收入50万元；2年度产品销售费用320万元，其中广告费100万元，业务宣传费20万元；③年度管理费用150万元，其中业务招待费30万元，研究开发费用80万元；④营业外支出40万元，其中含通过当地政府向希望工程捐赠23万元，商业捐赠5万元，缴纳税收滞纳金2万元；5已计入成本费用的工资总额100万元，其中残疾人员工资20万元；⑥本年度大修设备预提修理费30万元，实际发生修理支出15万元；⑦赞助当地一足球队6万元；⑧当年计提行政管理用的固定资产折旧金额3万元，税法只允许计提7万元；⑨当年计提存货跌价准备0.5万元；10上年度营业亏损10万元。要求：1、逐项分析①-0纳税调整项目对公司的纳税影响并计算公司2020年度应纳税所得额；2、运用应付税款法处理所得税会计分录。

7.华丰有限责任公司适用企业所得税税率为25%，相关资料如下：2020年度营业收入总额3000万元，会计利润总额1000万元，经查，有以下几项纳税调整项目：①国债利息收入50万元；2年度产品销售费用320万元，其中广告费100万元，业务宣传费20万元；③年度管理费用150万元，其中业务招待费30万元，研究开发费用80万元；④营业外支出40万元，其中含通过当地政府向希望工程捐赠23万元，商业捐赠5万元，缴纳税收滞纳金2万元；5已计入成本费用的工资总额100万元，其中残疾人员工资20万元；⑥本年度大修设备预提修理费30万元，实际发生修理支出15万元；⑦赞助当地一足球队6万元；⑧当年计提行政管理用的固定资产折旧金额3万元，税法只允许计提7万元；⑨当年计提存货跌价准备0.5万元；10上年度营业亏损10万元。要求：1、逐项分析①-0纳税调整项目对公司的纳税影响并计算公司2020年度应纳税所得额；2、运用应付税款法处理所得税会计分录。