演示账套

7.华丰有限责任公司适用企业所得税税率为25%，相关资料如下：2020年度营业收入总额3000万元，会计利润总额1000万元，经查，有以下几项纳税调整项目：①国债利息收入50万元；2年度产品销售费用320万元，其中广告费100万元，业务宣传费20万元；③年度管理费用150万元，其中业务招待费30万元，研究开发费用80万元；④营业外支出40万元，其中含通过当地政府向希望工程捐赠23万元，商业捐赠5万元，缴纳税收滞纳金2万元；5已计入成本费用的工资总额100万元，其中残疾人员工资20万元；⑥本年度大修设备预提修理费30万元，实际发生修理支出15万元；⑦赞助当地一足球队6万元；⑧当年计提行政管理用的固定资产折旧金额3万元，税法只允许计提7万元；⑨当年计提存货跌价准备0.5万元；10上年度营业亏损10万元。要求：1、逐项分析①-0纳税调整项目对公司的纳税影响并计算公司2020年度应纳税所得额；2、运用应付税款法处理所得税会计分录。

2022-12-02 08:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-02 08:45

您好稍等计算过程中

齐红老师解答 2022-12-02 08:52

1 国债利息调减50万元 2 广宣费限额=3000*15%=450不调整 3 招待费限额1=3000*0.005=15 限额2=30*60%=24 调增5万元研发费用调减80*0.75=60万元 4 捐赠限额=1000*12%=120不调整商业捐赠调增5万元税收滞纳金调整2万元 5 残疾人工资调减20万元 6 修理支出调增15万元 7 赞助调增6万元 8 折旧调减4万元 9 存货增10万元 10 亏损调减10万元

齐红老师解答 2022-12-02 08:57

1 国债利息调减50万元 2 广宣费限额=3000*15%=450不调整 3 招待费限额1=3000*0.005=15 限额2=30*60%=24 调增15万元研发费用调减80*0.75=60万元 4 捐赠限额=1000*12%=120不调整商业捐赠调增5万元税收滞纳金调整2万元 5 残疾人工资调减20万元 6 修理支出调增15万元 7 赞助调增6万元 8 折旧调减4万元 9 存货调增10万元 10 亏损调减10万元应纳税所得额=1000-50+15-60+5+2-20+15+6-4+10-10=909 2 所得税费用=909*25%=227.25 借：所得税费用227.25 贷：应交税费-应交企业所得税227.25