四、A企业为居民企业,2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元,发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中,广告费410万元)、管理费用550万元(其中,业务招待费20万元）、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元,发生营业外支出40万元(其中,通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)。（5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.请计算该企业2021年会计利润的金额？2.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是多少？针对会计利润如何调整？3.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？针对会计利润如何调整？4.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少？对会计利润如何调整？5.请计算该企业2021年的应纳税所得额及应纳税额？

您好，计算过程如下 1. 利润总额=6000-3000-660-550-50-30+70-40=1740 2. 广告费限额=6000*15%=900，发生额410，允许扣除金额是410，不调整 3. 招待费限额1=20*60%=12，限额2=6000*0.005=30 允许扣除的招待费是12，调增8万元 4. 捐赠限额=1740*12%=208.8，没有超过限额，允许扣除200 5. 应纳税所得额=1740+8-5.6=1742.4 应纳税额=1742.4*25%=435.6

2022-08-16

你好！利润总额=6000-3000-660-550-50-30+70-40=1740 广告费：410＜6000*15%=900不用调整招待费：20*60%=12//6000*0.5%=30纳税调增20-12=8 捐赠调增200＜1740*12%=208.8不用调整应纳税所得额：1740+8-5.6=1742.4 应交企业所得税：1742.4*25%=435.6

2022-06-17

1，7000-4000+1000-300+80-280-760-1000-200+80-200＝1420 2，-50 3，8000×15%＝1200，不调整 4，8000×0.5%＝40，调整80-40 5，1420×12%＝170.4，调整180-170.4 6，1420-50+40+9.6 7，6的结果×25%

2022-12-07

您好，计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 广告费限额=（4000+250）*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=（4000+250）*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元捐赠限额=480*12%=21.6调增8.4万元税收滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整残疾人工资调减20万元应纳税所得额=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得税=500.9*25%=125.225 4. 借：所得税费用125.225 贷：应交税费-应交企业所得税125.225

2022-05-25

你好同学，稍等回复您

2022-12-19