根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？ 我感觉答案少写了一步分录： 借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。

不好意思，之前忙，没时间看

你好，学员，这个是有问题的

这个第一个图片答案的前提条件，

前提条件中有没有说明

这个第一个图片答案的前提条件，

前提条件中有没有说明不考虑税费这句话  

如果前提条件说了不考虑税费的话，是不用做这个应交所得税分录的

如果没有说明，并且说明了，汇算清缴之前发生的

理论是要做应交所得税分录的

图片中做了这笔分录

是因为图片二背景最后一句话说明了，税法允许调整当期应交所得税的

这类提醒，考试中要看背景的

如果背景说了不考虑税费的话，是不用做这个应交所得税分录的

如果背景说了，税法允许调整当期应交所得税的，是要调整的

如果背景什么都没说的话，可做可不做，做了更好的

以上是全部的解题思路

老师说的比较细的，可以看看

有什么不明白的，可以问的

祝你工作顺利，学员

老师，图三是这道大题的答案，资料四答案中并没有写 调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以这道题是不是答案错了呢？

你好，学员，稍等，老师看看

老师一点点给你讲解

老师写完发你的，学员

首先这个图片考察的原因是，老师截图框框的背景和答案是对应的

第三个图片老师截图的，这个考虑的应交所得税

考虑了应交所得税对应的以前年度损益调整科目，

所以结转未分配利润是按照差额的，也就是300000-75000

这个第三个图片的答案是没问题的

然后 这个资料四是有问题的

这个答案是欠缺的，应该考虑应交所得税的

因为题目说明了，考虑所得税的

而且背景是说了在汇算清缴之前的

而且财务报告也没有对外报出的

所以这个题目的答案是不完整的

应该考虑应交所得税的

以上是全部的讲解

解题思路的话就是这样的

考试时候考虑应交所得税时不会错的

学员可以看看的 ，这个

有什么问题，还可以问的