b.企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。请问老师，这句话怎么理解

您好，就是研发费用产生收入冲减研发费用

2022-04-08

就是当期研发费用如果是1万，然后你研发中卖了试制品等是1.2万，这个1.2万要冲减研发费用，就是等于研发费用为1-1.2=-0.2，这样允许加计扣除的研发费用就是0呢

2024-02-05

在这种情况下，可以考虑采用合理的分配方法来区分研发与生产产生的废料。例如，可以根据研发和生产各自占用的资源比例（如人工、材料使用量等）来估算各自产生的废料比例，从而计算出研发废料对应的收入。这种方法需要保持一定的合理性和可审计性，以便在税务检查时能够提供相应的支持文件。

2024-11-01

这个分录的借方是管理费用——研发费用（红字），而不是在贷方。企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入时，应该冲减研发费用，而不是增加其他业务收入。因此，应该将这部分收入借记管理费用——研发费用（红字），而不是贷记其他业务收入。正确的分录应该是：借：管理费用——研发费用（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）同时，借方的管理费用——研发费用（红字）表示将特殊收入冲减了研发费用。

2023-10-20

21年的话还是按照175%加计。也就是400×175%

2022-02-25