跨地区经营总分机构的分支机构缴纳企业所得税，总机构分配的金额超过分支机构预提的所得税25％的部分，会计分录如何处理？

如果是当年度的，借:所得税如果是以前年度做到今年的，借:未分配利润

2022-04-09

您好，在分支机构的电子税务局缴纳

2023-04-27

同学你好小黄人公司是江苏省苏州市一家主营电子设备生产及销售的企业，成立于2015年，设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算。为了开拓市场，小黄人公司于2018年1月在上海和杭州分别设立了S分公司和H分公司，负责2款高端产品的生产和销售，S分公司和H分公司属于就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构。各分支机构适用的企业所得税税率为25%。假设2019年度，小黄人公司各个季度汇总计算的实际利润总额均为400万元，2019年度企业所得税汇算清缴时，小黄人公司汇总计算的应纳税所得额为2000万元。　 2018年度各分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别为：S公司主体生产经营部门3000万元、60万元、1500万元；H分公司2000万元、40万元、1500万元，合计为5000万元、100万元、3000万元。 1、计算各分支机构的分摊比例：某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。根据上述公式计算2019年度各分支机构的分摊比例: S分公司的分摊比例＝3000÷5000×0.35＋60÷100×0.35＋1500÷3000×0.30＝57% H分公司的分摊比例＝2000÷5000×0.35＋40÷100×0.35＋1500÷3000×0.30＝43%

2021-05-07

你好，非独立核算的分公司是根据总机构分配结果申报该分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

2020-12-07

你好意思是一般情况下实行汇总纳税，由总公司合并纳税。但是“跨省市总分机构”及“二级分公司”时，需要遵循“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，

2021-03-07