演示账套

老师，什么免抵税额的免抵是什么意思呢？是指免交增值的意思吗？

2022-04-09 22:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-09 22:20

你好！免，就是出口免税

齐红老师解答 2022-04-09 22:21

抵，就是出口产品的进项税额，可以抵内销产品销项税额。

快账用户5042 追问 2022-04-09 22:27

应退税额减留抵税额=免抵税额，这个免抵税额是什么意思，为什么他还要交附加税？

快账用户5042 追问 2022-04-09 22:29

出口抵减内销产生品这个余额什么时候回来消帐，还有说一直挂帐呢

齐红老师解答 2022-04-09 22:33

年末，汇总冲销，出口抵减内销产品余额

快账用户5042 追问 2022-04-09 22:36

怎么冲销，是出口抵减内销产品余额冲销应交增值税，还是冲销哪个科目呢

齐红老师解答 2022-04-09 22:39

年末的时候写分录结平借应交税费-应交增值税-销项税额借应交税费-应交增值税-出口退税借应交税费-应交增值税-进项税额转出贷应交税费-应交增值税-进项税额贷应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额贷应交税费-应交增值税-减免税额等

齐红老师解答 2022-04-09 22:42

免抵税额，是免抵退税额与应退税额的差额，是不能留抵下期的，也是不能退税的，是企业没有充分享受到的出口退税。免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税，是一个是应退、一个是应交，因此抵掉了，但是退税部分对应的城建税不予退还，那么内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了，所以免抵部分税额需要缴纳城建税。详细资料如下：一、明确免抵税额定义免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。二、计算公式：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额三、作用：当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数四、免抵税额需要交纳城建税和教育费附加的依据：《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）出台了，出口货物实行免抵退税的生产企业应重点关注该文件的最新规定，避免不必要的涉税风险。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。