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Nawviaear16.甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增值税税率分别为6%和13%,2019年12月发生如下相关经济业务(1)1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款10万元,其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本8万元,履约进度按时间的进度能够合理确定。会计分录
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,与乙公司签订为期3个月的服务合同,合同总价款为300万元。至12月31日,已经预收合同款220万元,实际发生服务成本140万元,估计为完成该合同还将发生服务成本60万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度2)5日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入30万元存人银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销15万元
2.计算题(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增值税税率分别为6%和13%,2019年12月发生如下相关经济业务:(1)1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款10万元,其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本8万元,履约进度按时间的进度能够合理确定。(2)2日,向丙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为6.5万元,该批商品实际成本为36万元,丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日,收到丙公司支付的全部款项。(3)20日,收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品,其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元,增值税税额0.65万元,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),退回商品已验收入库。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)上一题2/4答题卡
甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月,甲公司发生如下业务:(1)1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为6个月、总价款为30万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款15万元,其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本3万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本15万元,该项咨询服务属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度按时间的进度能够合理确定,不考虑相关税费等因素。(2)5日,向丙公司销售A商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为70万元。由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司预计客户20天内付款的概率为85%,20天后付款的概率为15%。甲公司当日发出商品并确认了销售收入。(3)15日,甲公司委托丁公司销售B商品100件,每件成本为0.7万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费,手续费增值税税率6%。25日,丁公司
甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月,甲公司发生如下业务:(1)1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为6个月、总价款为30万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款15万元,其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本3万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本15万元,该项咨询服务属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度按时间的进度能够合理确定,不考虑相关税费等因素。(2)5日,向丙公司销售A商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为70万元。由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司预计客户20天内付款的概率为85%,20天后付款的概率为15%。甲公司当日发出商品并确认了销售收入。(3)15日,甲公司委托丁公司销售B商品100件,每件成本为0.7万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费,手续费增值税税率6%。25日,丁公司
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