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申报1季度的企业所得税时，研发费用加计扣除怎么计算，计算3个月的还是当期的，是按照75%还是100%，是本季度产生的所有研发支出之和乘以税率，大神支招

2022-04-12 10:08
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-04-12 10:08

你好，同学，你这里计算当季度发生的加计扣除

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快账用户3915 追问 2022-04-12 10:09

是看财务报表里面研发支出总和✖️75%

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齐红老师 解答 2022-04-12 10:10

对的，看你利润表研发费用×75%

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快账用户3915 追问 2022-04-12 10:15

好的，非常感谢，是直接研发费用乘以税率是正确的对吗？需要剔除哪些不能计算的吗？麻烦老师帮忙梳理下

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齐红老师 解答 2022-04-12 10:16

如果有不可以享受的，汇算时踢出

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快账用户3915 追问 2022-04-12 10:19

在研发支出里面有哪些要踢出来不计算在加计扣除里面吗？还是只要是实际研发费用就不用踢出来

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齐红老师 解答 2022-04-12 10:22

需要提出，有些不可以享受的需要

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快账用户3915 追问 2022-04-12 10:25

麻烦老师帮我看下，这些研发支出里面哪些是不享受加计扣除的，哪些需要剔除来的，谢谢

麻烦老师帮我看下，这些研发支出里面哪些是不享受加计扣除的，哪些需要剔除来的，谢谢
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齐红老师 解答 2022-04-12 10:26

物品不可以，其他有哪些

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快账用户3915 追问 2022-04-12 10:26

其他就是研发人员加班的饮料外卖费，可以计算在里面吗

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齐红老师 解答 2022-04-12 10:29

可以，你这里物品采购不可以，其他可以扣除

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快账用户3915 追问 2022-04-12 10:29

好的，谢谢

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齐红老师 解答 2022-04-12 11:48

不客气，祝你工作愉快

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你好，同学，你这里计算当季度发生的加计扣除
2022-04-12
在季度申报的时候就是可以加急扣除的
2023-12-07
在23年做22年的汇算清缴时加计抵减
2023-01-14
根据中国企业所得税的相关规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除的金额应该是填1-3季度的累积的总金额。因此，您应该填写1-3季度的研究开发费用总额，而不是按默认的1-2季度累积总金额或第3季度增加的金额。 具体操作时，您可以在申报表A类第7行“减：加计扣除”下的“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（其他企业按100%加计扣除）”栏中填写1-3季度的研究开发费用总额，以体现该期间内企业研究开发费用的加计扣除情况。
2023-10-20
不可以的，第四季度不可以加计扣除。
2023-01-10
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