三免三减半如何账务处理

你好免征所得税的时候，不需要做所得税分录三减半的时候，按减半之后实际需要缴纳的所得税做计提，缴纳分录

2022-04-12

企业所得税税收优惠中经常有“两免三减半”和“三免三减半”等，容易混淆，现做如下总结：　　（1）两免三减半：　　①对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得*9笔生产经营收入所属纳税年度起，“两免三减半”。　　②我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，“两免三减半”。　　③对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，“两免三减半”。　　④对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自开始生产经营之日起，“两免三减半”。 >>>更多税务师报名季免费学习资料，一键领取　　（2）三免三减半：　　①企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得*9笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”。　　②企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得*9笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”。　　③对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得*9笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”。

2021-07-22

三免三减半是指符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。除国家重点公共设施项目，从事节能环保、沼气综合利用、海水淡化等行业的企业也能享受到上述“三免三减半”的优惠。

2021-07-09

同学你好自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

2021-08-11

快账用户2330 追问 2022-04-12 19:41

可是老师，我是想问这是没有账务处理的利润表的情况，那这个报表数据也不管了么，他这种情况应该是利润为正，这样怎么处理，还有申报的时候怎么申报

齐红老师解答 2022-04-12 19:43

你好免征所得税的时候，不需要做所得税分录三减半的时候，按减半之后实际需要缴纳的所得税做计提，缴纳分录（是针对这个回复有什么疑问吗）

快账用户2330 追问 2022-04-12 19:43

是的我发了图片和文字描述，您看不到么还是看不清楚

快账用户2330 追问 2022-04-12 19:45

我是想问这是没有账务处理的利润表的情况，如果利润为正，怎么处理，还有申报的时候怎么申报

齐红老师解答 2022-04-12 19:46

你好，现在是处于免税的三年，还是减半征收的三年呢？

快账用户2330 追问 2022-04-12 19:48

免税的阶段

齐红老师解答 2022-04-12 19:49

你好，按利润表填写收入，成本，利润总额。然后把减免的税额填写在相应附表中

快账用户2330 追问 2022-04-12 19:59

那利润表中有净利润的话，其实是免税的不用管是吧，只需要在申报报表的时候填写附表就行是吧

齐红老师解答 2022-04-12 20:00

你好，是的，是这样的

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