Q
1.甲计算机生产企业是增值税一般纳税人,2019年6月有关经营业务如下(1)从乙企业处购进生产用原材料和零部件,取得的增值税专用发票上注明货款1800000元、增值税税额234000元,货物已经验收入库,货款和税款未付。(2)向乙企业销售大型电子显示屏,开具了普通发票,含税销售额为90400元,调试费收入为22600元。制作过程中委托丙公司进行专项加工,支付加工费20000元,增值税税额为2600元,取得丙公司开具的增值税专用发票。(3)进口原材料一批,关税完税价格为50000元,关税税率为10%,取得海关进口增值税专用缴款书。(4)赠送给某希望小学自制电脑10台,计税价格为每台4500元。(5)委托某电脑城代销一批电脑,取又得代销清单,注明价税合计45200元,合同规定支付了5%的代销手续费。(6)销售电脑600台给某电脑销售公司,开出增值税专用发票,注明货款2700000元、增值税税额351000元。上述发票均已认证并申报抵扣。要求:计算甲企业应缴纳的增值税税额。
2022-04-13 11:32
2022-04-13 12:10
你好，计算如下 业务1进项税234000 业务2销项税13000 (90400%2B22600)/1.13*13% 业务2进项税2600 业务3进项税715 5000*1.1*0.13 业务4销项税5850 4500*10*13% 业务5销项税5200 45200/1.13*13% 业务5进项税260 45200*5%/1.13*0.13 业务6销项税351000 交增值税 137475＝13000%2B5850%2B5200%2B351000-(234000%2B2600%2B715%2B260)
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