老师，去年9月开票做分录:借应收账款 贷主营业务收入 应交税费–简易计税。今年3月发现有错误冲红了，也去税局申请退税了，怎么做分录？

去年账套是用小企业会计准则，因为去年管理费用科目太乱，所以今年1月重新建了一套账，当时没注意弄到了企业会计制度

同学你好 那你要用以前年度损益调整来做

借:以前年度损益调整 应交税费–简易计税 贷 应收账款？

同学你好 对的 然后再做 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

年报企业所得税申报表怎么填？

同学你好 按照年度利润表填写

那比如有些发票是跨年报销的，之前没有计提，那也是用以前年度损益调整来过渡吗？企业所得税年报申报表怎么填？

同学你好 对的 也是用以前年度损益调整来做

企业所得税汇算清缴申报表怎么填？

同学你好 按照年度利润表填写

去年没有计提，所以今年做进去是用以前年度损益调整过渡，但是这笔费用不在去年的账里，所以按利润表填肯定是没有这个数的

同学你好 是去年的业务你要用以前年度损益调整来调整进去

我知道用以前年度损益调整做账过渡，但是企业所得税汇算清缴申报表应该怎么填这部分费用？

同学你好 这个就是纳税调整明细表里填写

老师可以说具体点吗？是填在纳税调整明细表那行那栏？