老师是这样的，我们公司向银行准备贷款，但银行要求资产负债表里面的存货，要提供明细，我查了一下就是我之前做的工程施工，在存货里面，但是有的工程已经今年的1月竣工了，我要不要冲掉工程施工呢，还是就让他挂账上，银行要求的近一季度的存货明细，

完工结算完的需要对冲，会计分录咋写的。

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

完工结算是借方工程施工，贷工程结算嘛

工程结算没有这个科目啊，老师有科目编码嘛

同学你好 5402 工程结算 建造承包商专用

我这5402是其他业务成本呢，老师

同学你好 那这个看你们是什么准则了 没有你可以不用

小企业会计准则

那我是借，其他业务成本，贷工程施工嘛

同学你好 嗯 这样做就可以

老师那我能不能借主营业务成本，贷工程施工呢

没有工程结算就可以这样做

就是我用银行付款的时候，借方工程施工某项目，贷银行存款，完工结算时就借主营业务成本，贷工程施工某项目吗，因为没有工程结算这个科目