老师，您好。建筑劳务公司，总包方通过农民工工资专户代发工资，我们公司账户处理怎么做？例如项目100万，开票给总包100万，30万总包直接发放给农民工，70万总包支付给我公司账户。借银行70 借应收账款30 贷主营业务收入%2B销项100 借主营业务成本30 贷应付职工薪酬30 这个是理想状况，要是工资申报没有付完30万要怎么处理多余出来的部分呢？

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2022-04-13

你好，工资申报没有付完30万是什么意思？你前面条件不是说总包直接会把这个30打给民工吗

2022-04-13

你的分录不太准确，确认收入时一般纳税人清包工采用简易计税，开具 3% 的劳务发票，确认收入的分录为：借：应收账款 400000 贷：主营业务收入 388349.51（400000÷(1 %2B 3%) ）应交税费 — 简易计税 11650.49（400000÷(1 %2B 3%)×3% ）总包代发 30 万工资的处理这相当于总包替劳务公司支付了工人工资，劳务公司应减少对工人的负债，分录为：借：应付职工薪酬 300000 贷：应收账款 300000 收到剩余 10 万款项时借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 计提和发放工人工资（假设之前未计提）计提工资：借：工程施工 — 合同成本（或相关成本费用科目）贷：应付职工薪酬发放工资（这里 30 万已由总包代发，剩余工资假设为 X ，如果没有其他工资则无需此步）：借：应付职工薪酬 X 贷：银行存款 X 所以仅 “借：应收账款应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费 — 简易计税” 这个分录没有完整反映业务，且借贷关系和金额对应不准确。

2025-02-11

你好； 1. 可以的；可以yoga工资表支付来作为代付依据的；是总包代发你们的下面人员的工资嘛

2022-10-28

您的账务处理中，甲方代发工资这部分存在理解偏差当甲方给您公司的农民工代发工资时，您可以做如下账务处理：您给甲方开票后借：应收账款—甲方公司贷：主营业务收入—工程结算应交税费—应交增值税—销项税当甲方代发工资时借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万贷：应收账款—甲方公司 10 万这样，“应收账款—甲方公司”在该业务中的余额就会是 0 您之前账务处理中计提工资的步骤在甲方代发工资业务中，如果工资全额由甲方代发，就无需计提这一步，否则如果您已经计提了工资，那么在甲方代发工资时借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万贷：应收账款—甲方公司 10 万同时，冲回多计提的工资借：应付职工薪酬 - 农民工工资（金额为多计提部分）贷：工程施工 - 合同成本 - 人工费（金额为多计提部分）

2024-07-07