演示账套

2甲公司是一家专业从事装修业务的企业,适用的增值税税率为9%2019年12月1日与乙公司签订合同,为其装修栋办公楼,装修期为3个月,合同总收入600000元,该项装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务。 (1)甲公司于2019年12月1日预收装修款440000元及相应的预缴增值税8800元 (2)甲公司至2019年12月31日,实际发生装修费用为120000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生装修费用280000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定装修的厢约进度 (3)2020年2月25日完成该项装修任务,累计发生装修费390000元(假定均为装修人员薪酬),并收到剩余合同及全部增值税。假设不考虑其他因素,要求根据(1)-(3) 项经济业务分别编制甲公司对应会计分录。(金额单位以元表示)

2022-04-13 22:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-13 23:24

第一个分录借：银行存款44万，贷：合同负债44万借：应交税费-预缴增值税8800 贷：银行存款8800 第二个分录借：合同履约成本12万贷：应付职工薪酬12万，同时确认收入借：合同负债，196200贷：主营业务收入18万贷：应交税费-应交增值税销项税16200 同时结转成本，借：主营业务成本12万贷：合同履约成本12万。第三个分录借：合同履约成本27万贷：应付职工薪酬27万，同时确认收入，借：合同负债243800借：银行存款214000贷：主营业务收入42万，贷：应交税费-应交增值税-销项税37800。同时结转成本，借：主营业务成本27万，贷：合同履约成本27万。