老师，您好，请教下一般情况下汇算清缴哪些项目需要调整，谢谢！

你好，一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

2022-04-14

账上是不需要调整的。

2022-04-19

年底汇算清缴的调增调减是指在企业所得税年度汇算清缴时，对企业的会计利润按照税法规定进行调整，以确定应纳税所得额。调增即增加应纳税所得额，调减即减少应纳税所得额。二、需要调增的情况超过税法规定扣除标准的支出例如，业务招待费支出，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。如果企业实际发生的业务招待费超过了这个标准，就需要对超过部分进行调增。职工福利费，不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除，超过部分应调增。工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除，超过部分调增。不允许税前扣除的项目税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在税前扣除，若企业在会计核算中进行了扣除，在汇算清缴时需调增应纳税所得额。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，需调增。未取得合法凭证的支出如果企业的某些支出没有取得合法有效的发票等凭证，不能在税前扣除，需调增应纳税所得额。三、需要调减的情况税法规定的免税收入国债利息收入免征企业所得税，在计算应纳税所得额时应将国债利息收入从会计利润中调减。加计扣除项目企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175% 在税前摊销。这部分加计扣除的金额应调减应纳税所得额。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除，调减应纳税所得额。

2024-09-25

需要汇算清缴要调整=12-107*0.5%=11.465万

2024-06-07

你好扣除类的其他里填写

2022-03-18

快账用户6177 追问 2022-04-14 16:00

特殊情况如我公司原来是一般纳税人后调整为小规模纳税人，给甲方开具的发票由6个点调整为3个点，这部分税差我们承担付给甲方了，当时做账做到营业外支出了，这部分需不需要调增？填写在那部分？

齐红老师解答 2022-04-14 16:01

做账做到营业外支出了，这部分需要调增

快账用户6177 追问 2022-04-14 16:02

在申报表的哪部分调整呢？

齐红老师解答 2022-04-14 16:04

纳税调整明细表扣除项目地其他

快账用户6177 追问 2022-04-14 16:05

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-04-14 16:05

不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

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