发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开据的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高税价为565元每瓶，平均含税价为500元每瓶

7、对外销售化妆品B计100万元。但为生产化妆品B外购原材料为已缴过消费税的香精，香精期初库存买价为30万元，本期入库买价40万元，期未库存买价20万元。香精的消费税税率为15%·8、附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒。·9、本月生产销售新型号香水400瓶，暂定价350元/瓶。为生产此香水耗用了自产的香精100克，560元/克。·10、本期购进已税香水精用作连续生产香水，取得增值税专用发票注明不含税售价为70000元，本月领取80%用作生产，其余20%存放仓库。生产的香水对外销售，开具的增值税专用发票注明价款200000元。·求应纳消费税

四、计算题1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务：(1)发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票,注明不含税价款15万元；另收取包装物租金2万元。(3)将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户,该批化妆品成本为60万元，无同类可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元，支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票；当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元；将另40%

发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开据的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高税价为565元每瓶，平均含税价为500元每瓶

思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务:(1)发出自产高档香水500料，得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票，注明不含税价款15万元;另收取包装物租金2万元。(3)公司批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户，该批化妆品成本为60万元，无同可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元,支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票;当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元;将另40%的委托加工的高档化妆品销售给某单位，取得不含税收入120万元;剩余20%的委托加工的高档化妆品用于连续生产加工高档化妆品，所生产的高档化妆品全部销售给某商场，化妆品不含价为100万元。(6)从某工业企业外购高档香水精一批，取得专用发票注明价款200万元。当月为职工运动会制造气氛领用了5%的

A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2020年1月有关经营情况如下:(1)销售自产高档香水，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档化妆品套装无偿赠送给客户，当月同类化妆品套装不含增值税单价1000元/套。(3)将40支自产高档口红奖励给公司优秀员工，当月同类口红不含增值税单价500元/支。(4)将自产高档散装香水用于连续生产瓶装香水。(5)受托为B公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元，税额32500元，B公司提供材料成本600000元;A公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，关税完税价格为935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%关税税率为5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题