四、计算题1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务：(1)发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票,注明不含税价款15万元；另收取包装物租金2万元。(3)将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户,该批化妆品成本为60万元，无同类可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元，支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票；当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元；将另40%

一、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品:已知高档化妆品的消费税税率为15%。 (1)外购高档化妆品一批,注明的价款为300万元,增值税39万元。当月领用60%,生产高档化妆品。期末库存为0。 (2) 受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、 包装费25万元; 销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支可以150元/支购买口红。 (5) 给本企业员工200人每人发放C品牌套盒一个, 内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元, 普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将一批高级香水送给客户,成本价150万元,成本利润率5%.该高档香水无同类产品的市场销售价格. (1) 当月抵扣的消费税。 (2) 当月代收代缴的消费税。 (3) 企业当期应缴纳的消费税 不含代收代缴

1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019 年 5月发生以下业务 ： （1）发出自产高档香水 500 瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高不含税价为 500 元/瓶，平均含税价为 480 元/瓶。 （2）向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票，注明不含税价款 15 万元；另收取包装物租金2 .26 万元。 （3）将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户，该批化妆品成本为 60 万元，无同类市场价格。

（本题10分）甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主营化妆品的生产和销售，2019年5月发生下列业务：（1）销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明销售额100万元。（2）委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为320万元，支付乙公司加工费20万元，取得增值税专用发票。当月收回该批加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。（3）将业务（2）中的高档化妆品全部收回，其中60%用于销售给某商场，取得不含税销售收入280万元；20%用于销售给某超市，取得不含税销售收入80万元；20%用于连续生产加工成套高档化妆品，将生产的成套高档化妆品全部销售给某商场，取得不含税收入为200万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%。求以上业务甲公司应纳消费税额、乙公司代收代缴的消费税额（不用计算合计数）。

四、计算题1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务：(1)发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票,注明不含税价款15万元；另收取包装物租金2万元。(3)将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户,该批化妆品成本为60万元，无同类可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元，支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票；当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元；将另40%

思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务:(1)发出自产高档香水500料，得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票，注明不含税价款15万元;另收取包装物租金2万元。(3)公司批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户，该批化妆品成本为60万元，无同可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元,支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票;当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元;将另40%的委托加工的高档化妆品销售给某单位，取得不含税收入120万元;剩余20%的委托加工的高档化妆品用于连续生产加工高档化妆品，所生产的高档化妆品全部销售给某商场，化妆品不含价为100万元。(6)从某工业企业外购高档香水精一批，取得专用发票注明价款200万元。当月为职工运动会制造气氛领用了5%的