老师，你好，做企业所得税汇算清缴需要调整那些项目

你好！ 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2023-03-17

齐红老师解答 2022-04-19 09:58

然后就是调整业务招待费，广宣费的

快账用户5098 追问 2022-04-19 10:02

老师就是我们公司人员公司做账的时候一部分放入了管理费用-职工薪酬这部分是需要调整出来吗

齐红老师解答 2022-04-19 10:14

这个如果是真实发生的，就不需要调整的

快账用户5098 追问 2022-04-19 10:16

就是我们的人员工资一部分放入了管理费用-职工薪酬刚没说清楚是真实发生的

齐红老师解答 2022-04-19 10:17

真实发生，不用调整

快账用户5098 追问 2022-04-19 10:22

谢谢老师那我调整工资相关的主要调整那些

齐红老师解答 2022-04-19 10:41

就是调整，本期计提，没有实际发放的部分的

快账用户5098 追问 2022-04-19 10:42

相当于我就是调减这部分是吧

齐红老师解答 2022-04-19 10:43

是的，你说的很对的

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