演示账套

光明公司增值税一般纳税人，9月从美国进口一批烟丝，离岸价FOB180万元，境外运费20万元，境外保险费4万元，另付外商包装费6万元。进货费用已付。关税率30%。要求：列出计算过程，对上述业务进行会计处理。

2022-04-19 18:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-19 19:17

同学你好，借：原材料273 （180+20+4+6）*1.3 应交税费－应交增值税－进项税35.49 273*13％贷：银行存款308.49

进货关税完税价格=（180%2B20%2B4%2B6）=210；关税=210*30%=63，增值税=（210%2B63）*0.13=35.49 借：原材料 273 应交税费-增值税-进项 35.49 贷：银行存款308.49

2022-04-21

你好，进口关税计算为＝（180%2B20%2B4%2B6）*30％

2022-04-21

借：原材料273 （180%2B20%2B4%2B6）*1.3 应交税费－应交增值税－进项税35.49 273*13％贷：银行存款308.49

2022-04-18

计算过程，该业务应交关税=（180%2B20%2B4%2B6）*30%=63

2022-05-16

关税完税价格=（180%2B20%2B4%2B6）=210 进口关税=210*0.30=63 进出消费税=(210%2B63)/（1-30%）*30%=117 进口增值税=(210%2B63%2B117）*0.13=50.7 借：原材料273 210%2B63 应交税费-增值税-进项50.7 应交税费-预交消费税117 贷：银行存款440.7

2022-05-12