请教老师：房地产公司开发一期项目有10栋楼，先完工有3栋楼并开始交房，但开发成本归集滞后，付款发票未回，附属配套设施才刚刚开始。请问先完工交房的3栋商品房在成本未归集未到位或者说未知的情况下，如何结转开发产品和开发成本？

正常的做法肯定都知道，但这种特殊情况下仅仅这样肯定是不行的，我说了是在开发成本未归集到位的情况下

未归集到位，也就没有真实的开发成本，就更不用说转开发产品了

你的前提是要解决你没有为归集到位的问题。因为你这个数据都没有归集到位，你就没办法计算，而不是去纠结后面要怎么去结转的问题，你现在是想办法要把这些数据给他归集到。

开发成本都到位了也就好办了。我的意思是在未归集到位的情况下怎么办？因为交房了要转收入，也就有销售成本，所以开发成本到开发产品即使结转也是暂时的估计的

不知道老师做过房地产开发会计没有？正常的分录只要是会计应该都会的

老师没有解决我提出的怎么操作的问题

老师要知道每个有很多实际情况，一是合同变动大，二是土地成本也未最终确定，三是附属配套还刚刚开始，所以老师说的只是正常情况下的账务处理

房地产先完工交房的本来就存在预提，但31号文预提不能超过合宅10%

老师应该不是房地产开发行业的会计

我咨询过很多人，有的说按完工比例，有的说按成本利润率，都有一定的道理。你的方法说明你不知道房地产开发本来就有预提成本的

所以很失望，以为付费的可以解决实操问题

没有最终确定，你现在就按照账户的金额去结转。结算之后，你季度申报的时候还是可以按照暂估的金额去作为成本扣除。

说的按成本利润率，它是指那个预交的时候可以按成本利润率，那么本质也是属于战鼓成本的一种方式。

也就是说，你这种情况你还是按照暂估成本去结转，结转预交的时候你正常申报就行了，这个并不影响。

嗯，有道理！

按账户金额结转也不可能的，因为账户成本虽然没归集完全，但远远不止己交房的3栋楼的成本

国税（2009）31号文对预提有明确的规定，预提成本不能超过合同金额的10%，公司情况不同，按这个就无法去结转开发产品及开发成本

这个文件，我记得他指的是在预售的时候，预售的时候，你要预交所得税。你去看一下这个文件，我记得应该是。

是针对完工结转开发成本的