演示账套

Q

企业2020年会计利润为200万元，购入金融资产成本400万元，期末公允价值480万元。2021年企业会计利润300万元，交易性金融资产账面价值550万元，2021年12月31日该资产公允价值仍为550万元。2022年企业会计利润600万元，交易性金融资产（被卖掉了）为0。这三年的所得税怎么做会计分录

2022-04-20 18:50

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-20 22:55

2020年：借：交易性金融资产——成本400 贷：银行存款400 借：交易性金融资产——公允价值变动80 贷：公允价值变动损益80 2021年：借：交易性金融资产——公允价值变动70 贷：公允价值变动损益70 2022年：借：银行存款 XXX 贷：交易性金融资产——成本400 ——公允价值变动150 投资收益 XXX-550

齐红老师解答 2022-04-20 22:58

2020所得税处理借，所得税费用50 贷，递延所得税负债(480-400)*25%=20 应交税费-所得税(200-80)*25%=30

齐红老师解答 2022-04-20 23:00

2021所得税处理借，所得税费用75 贷，递延所得税负债(550-480)*25%=17.5 应交税费-所得税(300-70)*25%=57.5

齐红老师解答 2022-04-20 23:03

2022所得税处理借，所得税费用150 递延所得税负债37.5 贷，应交税费-所得税187.5

2020年：借：交易性金融资产——成本400 贷：银行存款400 借：交易性金融资产——公允价值变动80 贷：公允价值变动损益80 2021年：借：交易性金融资产——公允价值变动70 贷：公允价值变动损益70 2022年：借：银行存款 XXX 贷：交易性金融资产——成本400 ——公允价值变动150 投资收益 XXX-550

2022-04-20

2020年：借：交易性金融资产——成本400 贷：银行存款400 借：交易性金融资产——公允价值变动80 贷：公允价值变动损益80 2021年：借：交易性金融资产——公允价值变动70 贷：公允价值变动损益70 2022年：借：银行存款 XXX 贷：交易性金融资产——成本400 ——公允价值变动150 投资收益 XXX-550

2022-04-20

你好，是哪年的所得税分录

2024-05-23

借公允价值变动损益20 贷交易性金融资产公允价值变动20

2023-10-26

你好，2019年该日交易性金融资产公允价值变动损益=210万—（200万%2B6万）=4万

2022-05-04

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