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你好! A公司和B公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。A公司委托B公司加工应税消费品甲产品,A公司可发出材料实际成本为518万元,应付加工费70万元(不含增值税)。消费税税本为10%, A公司收回后将加工应税消费品乙产品。当月委托加工物资收回并验收入库,另支付往返运费1.5 万元,加工费和代扣代缴的消费税均以银行存款结算。A公司将加工收回物资甲产品的50%投入生产乙产品,此外在生产过程中又产生工资费用20 000元。福利费2 800元。分配的制造费用1 810元,月末乙产品全部完工入库,A公司销售乙产品批,售价为20000万元(不含增值税)。 请计算: (1)委托加工物资的成本: (2)乙产品完工入库的成本: (3)销售乙产品实际需要缴纳的消费税。

2022-04-21 08:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-04-21 09:03

(1)委托加工物资的成本: 518+70+1.5=589.5

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齐红老师 解答 2022-04-21 09:04

2)乙产品完工入库的成本: 589.5+*0.5+20000+2800+1810=24610.5

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齐红老师 解答 2022-04-21 09:05

(3)销售乙产品实际需要缴纳的消费税 20000*0.1-(518+70)/(1-0.1)*0.1*0.5=1967.33

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快账用户9037 追问 2022-04-21 09:09

委托加工物资成本不需要计算消费税吗

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快账用户9037 追问 2022-04-21 09:11

这里不是告诉了消费税率0.1吗,为什么还要做组成计税价格

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齐红老师 解答 2022-04-21 09:11

那个不计入成本的这里

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快账用户9037 追问 2022-04-21 09:46

这里不是告诉了消费税率0.1吗,为什么还要做组成计税价格

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齐红老师 解答 2022-04-21 09:47

实际缴纳消费税是可以扣除这一部分

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快账用户9037 追问 2022-04-21 10:06

老师你后面是组成计税先再算消费税吧。我说已经有消费税为什么还要组成计税

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齐红老师 解答 2022-04-21 10:08

后边是代扣代缴部分的

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