老师，我们企业所得税汇算，补交了所得税，该怎么做分录呀

借，以前年度损益调整，贷，银行存款，借，利润分配未分配利润大，以前年度损益调整。

2022-04-22

计提补缴的所得税借：所得税费用贷：应交税费 —— 应交企业所得税缴纳补缴的所得税借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款在企业会计准则下，需要通过 “以前年度损益调整” 科目进行追溯调整，账务处理如下：计提补缴的所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交企业所得税缴纳补缴的所得税借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款调整利润分配借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整如果企业计提了盈余公积，还需要调整盈余公积：借：盈余公积贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-05-09

你好。汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税贷:银行存款

2022-04-04

1、汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交企业所得贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类) 借：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-法定公益金贷：利润分配-未分配利润

2023-05-08

您好，不用了，直接用借：所得税费用贷：应交所得税 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。

2025-07-10