甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 S 牌卷烟（不含税调拨价为 100 元/标准 条）及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务： （1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款 110 万元并按规定支付了 10%的价 外补贴，将其运往 A 企业委托加工烟丝；向 A 企业支付加工费，取得增值税专用发票， 注明加工费 10万元、增值税 1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业 无同类烟丝销售价格。 （2）从乙企业（主营业务为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票， 注明价款 300 万元、增值税 39 万元。 （3）从小规模纳税人丙企业和丁企业（主营业务均为烟丝的生产和销售）购进烟 丝，均取得增值税专用发票，注明的价款共计 280 万元（不含税）。 （4）进口一批烟丝，支付货价 300 万元、经纪费 15 万元，该批烟丝运抵我国输入 地点起卸后发生运费及保险费共计 35 万元，卷烟厂完税后，海关放行。 （5）以成本为 350 万元的特制自产烟丝生产卷烟。 （6）本月销售雪茄烟取得不含税收入 500 万元，并收取品牌专卖费 9.04 万元；领 用外购烟丝为原料生产 S 牌卷烟

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含调价为100元/条)及雪烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A金无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进爆丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元(不含税) (4)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收入500万元，并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。

甲卷姻厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟（不含税调拨价为100元／标准条）及雪茄烟。本年5月甲卷姻厂发生如下业务：(1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回人库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业（主营业务为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。(3）从小规模纳税人丙企业和丁企业（主营业务均为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元（不含税）。(4）进ロ一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。(5）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(6）本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元，并收取品牌专卖费9.04万元；领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。(7）月初库存外购烟丝买价为32

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 S 牌卷烟（不含税调拨价为 100 元/标准 条）及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务： （1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款 110 万元并按规定支付了 10%的价 外补贴，将其运往 A 企业委托加工烟丝；向 A 企业支付加工费，取得增值税专用发票， 注明加工费 10万元、增值税 1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业 无同类烟丝销售价格。 （2）从乙企业（主营业务为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票， 注明价款 300 万元、增值税 39 万元。 （3）从小规模纳税人丙企业和丁企业（主营业务均为烟丝的生产和销售）购进烟 丝，均取得增值税专用发票，注明的价款共计 280 万元（不含税）。 （4）进口一批烟丝，支付货价 300 万元、经纪费 15 万元，该批烟丝运抵我国输入 地点起卸后发生运费及保险费共计 35 万元，卷烟厂完税后，海关放行。 （5）以成本为 350 万元的特制自产烟丝生产卷烟。 （6）本月销售雪茄烟取得不含税收入 500 万元，并收取品牌专卖费 9.04 万元；领 用外购烟丝为原料生产 S 牌卷烟，销售 S 牌卷烟 300 标准箱。 （7）月初库存外购烟丝买价为 32 万元，月末库存外购烟丝买价为 70 万元。 其他条件：甲卷烟厂取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书本年5月 均符合抵扣规定；烟丝的消费税税率为 30%，关税税率为 10%。卷烟生产环节的消费 税税率为 56%和 150 元/标准箱，雪茄烟的消费税税率为 36%。 任务要求： （1）计算本年 5月 A 企业应代收代缴的消费税。 （2）计算甲卷烟厂本年5月进口烟丝的应纳进口环节税金合计。 （3）计算甲卷烟厂本年5月领用特制自产烟丝的应纳消费税。 （4）计算甲卷烟厂本年5月准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 （5）计算甲卷烟厂本年 5月国内销售环节的应纳消费税（不含被代收代缴的消 费税)。 144

甲卷烟厂为增值税一-般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款280万元（不含税）

2. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年某月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价120万元，直接将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；（3）本月销售雪茄烟取得含税收入702万元；本月领用外购烟丝生产A牌卷烟，并销售A牌卷烟400标准箱，每箱不含增值税售价2.5万元。（4）月底处置2014年购置的机器设备一台，原价10万元，已提折旧4万元，处置价4万元（5）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。说明：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，增值税率17%，烟丝消费税税率为30%，卷烟生产环节消费税为56%、150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（单位：万元）：（1）计算收购及运输烟叶可以抵扣的增值税进项税额。（2）计算当月全部可以抵扣的增值税进项税额；（3）计算当月销售机器设备应纳缴纳的增值税；（4）计算当月该企业应纳缴纳的增值税（不含销售设备的增值税）；（5）计算当月甲企业应代收代缴的消费税；（6）计算当月领用外购烟丝生产卷烟准予扣除的外购烟丝已纳的消费税；（7）计算当月该卷烟厂国内销售雪茄烟、A牌卷烟应缴纳消费税。