老师好，请问收到税务局退回的之前缴纳的增值税及附加税怎么做账？

1. 退回增值税的处理小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。若为当年多缴的增值税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）：借：应交税费 —— 应交增值税贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。若为当年多缴的附加税退回：借：银行存款贷：税金及附加（或借方红字冲减）若为以前年度多缴的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交城建税（等）同时调整以前年度损益：借：应交税费 —— 应交城建税（等）贷：以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-07-14

快账用户8877 追问 2022-04-22 12:34

谢谢老师，之前缴纳时借方写的是应交税费未交增值税，如如果现在收到退款，那再做贷方这个科目不是又产生了一笔应交税费未交增值税余额了么

齐红老师解答 2022-04-22 12:43

您好，给您的是借方红字分录

齐红老师解答 2022-04-22 12:44

您好，相当于您没交

快账用户8877 追问 2022-04-22 12:53

嗯嗯，我看到是红字分录，相当于把之前做的一笔给冲回，那这样就平了不会产生未交增值税余额了。还有一个问题，这个还是我之前1月份计提缴纳的税款，税款为啥要退回给我呢？有啥新的政策么？

快账用户8877 追问 2022-04-22 12:58

在之前计提中有扣除留抵退税，然后计算出来的

齐红老师解答 2022-04-22 13:02

您好，这个不清楚，大概率是留抵退税

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

老师好，请问收到税务局退回的之前缴纳的增值税及附加税怎么做账？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>