生产企业的退税以及开票成本怎么计算

同学您好，这个例题您可以参考一下　　S公司是一般纳税人，增值税税率13%，出口退税率13%，2021年4月份发生以下业务：　　(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为170万元，增值税为22.1万元，款项已支付，材料已入库。　　(2)本月内销不含税销售额为40万元. 　　(3)本月出口产品销售额为160万元。　　(4)月末，申报出口退税　　按照之前的理解，首先我们要算当月应纳税额。　　应纳税额=销项-进项=40*13%+160*0%-22.1=-16.9万　　有留抵，涉及退税，但是不是所有都能退，要看上限是多少。　　免抵退税额=160×13%=20.8万　　所以，应退税额=16.9万，实际用了3.9万抵了内销销项。　　我们看下分录怎么做：　　(1)购进原材料时　　借：原材料 1,700,000 　　应交税费—应交增值税(进项税额) 221,000 　　贷：银行存款 1,921,000 　　(2)内销会计处理　　借：银行存款 452,000 　　贷：主营业务收入 400,000 　　应交税费—应交增值税(销项税额) 52,000 　　(3)出口的会计处理　　借：应收账款 1,600,000 　　贷：主营业务收入 1,600,000 　　此处应当结转成本(但鉴于题目没有提到，这里实操君就不写了) 　　(4)申报退税的会计处理　　借：其他应收款—应收出口退税款 169,000 　　应交税费—应交增值税(出口抵减内销) 39,000 　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 208,000

2022-04-23

你好生产成本率应该是生产单位产品的成本额/单位产品的收入

2023-01-04

同学，你好出口退税转免税成本如何转出借:主营业务成本--出口销售贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税部分记为其他应收款: 借:其他应收款-出口退税或应收出口退税贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

2023-02-09

同学你好，退税的仅是出口对应的进项税额退税，内销的，和内销的进项税额一一对应，去缴税

2022-05-20

你好首先，贸易型企业主要通过外销产品来获取收入，其次，贸易型企业可以直接从海关领取退税；而生产型企业的收入主要由内销生产的产品而来，他们可能从经销商处获取回扣，而不是直接从海关领取退税。账务处理区别方面，贸易型企业外销产品时，海关将把所有退税金额以现金形式直接付给企业，而生产型企业可能得到的是经销商的费用回扣，即经销商以低于市场价的价格购买商品，再以现金或者服务形式回馈给企业。但是无论是贸易型企业还是生产型企业，收入和费用的帐务处理都必须要进行真实、准确的记账和证明，以确保这些收入和费用的正确性和合法性。此外，企业在外销产品时，最好还要认真阅读出口国外退税政策，以确保获得较多的退税收入。

2023-03-28