甲公司为居民企业，主要从事手机的生产和销售业务。2021年度经营情况如下:(1)取得手机销售收人8000万元，提供专利权的使用权取得收人100万元，国债利息收入10万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。部分支出如下：(1)业务招待费60万元。(2)为员工投保商业保险，合计5万。(3)仓库漏水，存货净损失10万（含转出的进项税额）。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费150万元。(9)直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3000万元。请计算：（1）应纳税所得额（直接法）（2）利润总额（3）应纳税所得额（间接法）

国债利息免税，纳税调减10

业务招待费扣除60*60%=36 8100*0.005=40.5纳税调增60-36=24

商业保险纳税调增5

财务费用纳税调增50*（0.1-0.06）*6/12=1

坏账准备纳税调增5

非广告费性赞助支出纳税调增20

坏账准备纳税调增15

广告费和业务宣传费扣除8100*0.15=1215全都扣除

直接捐赠纳税调增11

应纳税所得额的计算是 4789.5-10+24+1+20+15+11=4850.5 应交所得税是1212.625

老师下面那个应纳所得额是直接法吗？

应纳税所得额我用的是间接法

老师想问用直接法怎么算？

直接答这个没用过

好的，谢谢老师

不客气麻烦给与五星好评

应纳税所得额的计算是4789.5-10+24+1+20+15+11=4850.5应交所得税是1212.625老师想问下后面那个应交所得税是什么意思